Kuaför ve berber hizmetinde KDV oranı yüzde kaç?

Yüzde 8 ve yüzde 10 bilgisi neden güncel değil?

Salgın döneminde, 31 Temmuz 2020 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 2812 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı berberlik, kuaförlük ve güzellik salonu hizmetlerini geçici olarak indirimli orana aldı; bu oran o dönem yüzde 8'di. İndirim önce 31 Aralık 2020'ye kadar tanınmıştı. Üç kez uzatıldı; son uzatma 4312 sayılı kararla yapıldı ve indirim 30 Eylül 2021'de bitti. Ertesi günden itibaren bu hizmetler yeniden genel orandan vergilendi.

O dönemde yazılan haberler ve fiyat tabloları hâlâ arama sonuçlarında çıkıyor. Temmuz 2023'te indirimli oran yüzde 10'a çıktığında kuaförlük bu listede değildi; yani yüzde 10 da kuaför hizmeti için geçerli bir oran değil.

Basit usuldeki salonda KDV var mı?

Kural olarak yok. KDV Kanunu'nun 17. maddesinin 4. fıkrasının (a) bendi, kazancı basit usulde belirlenen mükelleflerin yaptığı teslim ve hizmetleri KDV'den istisna tutar. Gelir İdaresi'nin bir özelgesinde de basit usuldeki bir kuaförün ödeme kaydedici cihaz fişlerinde KDV hesaplanmayacağı açıkça yazıyor. Bu salonlar KDV beyannamesi de vermez.

İstisnadan vazgeçmek de mümkün: basit usuldeki salon vergi dairesine yazılı başvuruyla KDV mükellefi olmayı seçebilir. O zaman hizmetlerinde KDV hesaplar, üçer aylık dönemlerle beyan verir ve üç yıl dolmadan bu düzenden çıkamaz. Süre bitmeden çıkmak için başvurmazsa mükellefiyet üç yıl daha uzar.

İstisnanın öbür yüzü şu: KDV Kanunu'nun 30. maddesine göre istisna kapsamındaki işlerle ilgili alışlarda ödenen KDV indirilemez. Boya, şampuan ya da cihaz alırken ödediğiniz KDV size geri dönmez; Gelir İdaresi'nin rehberine göre bu tutar indirilecek vergi olarak değil, gider ya da maliyetin bir parçası olarak dikkate alınır.

Bir tuzağa dikkat: basit usuldeki salon fişine ya da faturasına KDV yazar veya “KDV dahildir” notu düşerse, belgede gösterilen ya da tutarın içinden hesaplanan KDV'yi izleyen ayın 28'inin sonuna kadar beyan edip ödemek zorunda kalır.

KDV dahil fiyattan gelirinizi ayırmak

Fiyat Etiketi Yönetmeliği, salonda asılan hizmet fiyat listesinde tüm vergiler dahil satış fiyatının yazılmasını ister; müşteri kasada bu rakamı öder. Gerçek usuldeki salonda bu tutarın içinde KDV de bulunur ve o pay size kalmaz, beyan edilip ödenir. KDV mükellefi olmayı seçmemiş basit usuldeki salonda ise kasaya giren tutarın tamamı hasılattır.

Gerçek usulde geliriniz, KDV dahil tutarın 1,20'ye bölünmesiyle bulunur. Örneğin kesim ve fön için müşteri 900 ₺ ödüyorsa 900 ÷ 1,20 = 750 ₺ salonun gelir tutarıdır; kalan 150 ₺ beyan edip ödeyeceğiniz KDV'dir. Sık yapılan hata, 900 ₺'nin yüzde 20'sini alıp 180 ₺ KDV hesaplamaktır. Bu yöntem vergiyi olduğundan fazla, geliri olduğundan az gösterir.

Aylık ciroyu, başabaş noktasını ya da çalışan primini hesaplarken bu KDV'siz tutarı esas alın. Primi KDV dahil tutardan hesaplamanın farkını prim sistemi yazımızda örnekle gösterdik.